Guide: Det skal du vide om befordringsfradraget

Er du pendler og har langt til arbejde, er der mulighed for, at du kan trække nogle af dine udgifter til transport fra i skat. Har du således længere end 24 km til og fra din arbejdsplads, kan du skrive det såkaldte befordringsfradrag på din årsopgørelse og på den måde betale skat af en mindre del af din indkomst. Fradraget kaldes også lidt mere mundret for kørselsfradrag, men dækker altså over den samme ting.

Men hvordan bliver befordringsfradraget regnet ud, og hvem kan få det? Disse og flere spørgsmål besvarer vi i dette indlæg, så læs bare med videre, når vi gennemgår befordringsfradraget for 2025.

Hvorfor har vi befordringsfradraget?

Lad os starte med at kigge lidt nærmere på den politiske baggrund for befordringsfradraget. Fradraget er indført som en del af den danske skattepolitik og har til formål at sikre en mere retfærdig fordeling af omkostningerne ved at have et arbejde, der ligger længere væk fra ens bopæl. Der er i sagens natur flere omkostninger forbundet med at have langt til og fra arbejde, end der er ved eksempelvis at kunne gå på arbejde.

Idéen bag befordringsfradraget er derfor, at personer på samme arbejdsplads ikke skal stilles dårligere økonomisk end andre, blot fordi der er forskel på afstanden til arbejdspladsen. Befordringsfradraget er derfor tænkt som et økonomisk incitament for borgere til at tage et arbejde på tværs af kommunegrænser, hvilket kan være med til at udligne arbejdsløsheden kommunerne imellem.

Hvad er befordringsfradrag?

Befordringsfradraget er et fradrag i din skattepligtige indkomst, hvis du har mere end 24 km daglig distance mellem dit hjem og din arbejdsplads. Det er værd at bemærke, at fradraget gælder, uanset hvilket transportmiddel du bruger. Det er derfor ligegyldigt, om du tager bilen eller benytter offentlig transport, da fradraget beregnes ud fra en fast sats pr. tilbagelagt km ud over de 24 km. Har du derfor eksempelvis 15 km til arbejde og vælger at cykle dem hver vej, kan du få fradrag for de overskydende seks km – også selvom du reelt ikke har haft en økonomisk udgift ved transporten.

Som nævnt har fradraget til formål at udligne forskellen i økonomisk byrde mellem personer med kort og langt til arbejde.

Hvad er satsen for befordringsfradraget?

Vil du kunne trække dine transportudgifter fra i skat, er det vigtigt at kende til nogle vigtige tal. Dem kan du se i tabellen herunder:

Har du således mere end 24 km på arbejde, men mindre end 120 km, kan du trække 2,23 kr. fra i skat. Har du mere end 120 km til og fra arbejde, bliver satsen som udgangspunkt cirka halveret. Det er dog værd at bemærke, at der findes nogle yderkommuner, hvor satsen forbliver 2,23, fordi incitamentet for at arbejde langt væk fra ens bopæl skal holdes højt. At satsen forbliver den samme gennem hele distancen er også kendt som ’udkantsfradraget’.

Hvordan beregnes befordringsfradraget?

Nu hvor vi har satsen for befordringsfradraget, kan vi begynde at regne ud, hvor meget fradrag du faktisk kan få. Lad os for overblikkets skyld lige give dig de faktorer, som du skal have med i dine beregninger, inden vi laver et eksempel:

●   Hvor langt har du til arbejde? For at kunne trække dine transportudgifter fra i skat, skal du have mere end 24 km til og fra arbejde. De første 24 km kan du ikke trække fra. Vil du have den højeste sats, må den samlede distance ikke overstige 120 km.

●   Hvor mange dage om året pendler du? Det er vigtigt, at du ikke bare ganger antal transporterede km med 365, men kun bruger det antal dage, hvor du rent faktisk er på din arbejdsplads. Hjemmearbejdsdage, ferie, fridage og sygedage skal derfor ikke medtages på din årsopgørelse.

●   Hvad er den gældende sats for befordringsfradraget? Som vi kunne se i tabellen herover, er satsen for 2025 på 2,23 kr. for distancen 25-120 km.

Når du har de faktorer på plads, kan vi begynde at regne på, hvad du kan få i fradrag. Lad os sige, at du har 30 km på arbejde hver vej, og at du arbejder 220 dage om året på din arbejdsplads. Det betyder, at du har 36 km (60-24) om dagen, som du kan skrive på din årsopgørelse. Lad os stille det op i et regnestykke:

                   36 km x 220 dage x 2,23 kr. = 17.661 kr.

I vores eksempel vil du altså kunne blive skattefritaget for 17.661 kr. i 2025. Delt ud på årets 12 måneder svarer det til 1.471 kr. For mange pendlere er dette en attraktiv økonomisk gevinst ved at have lidt længere transporttid til arbejdet.

Vil du have et helt nøjagtigt tal på dit kørselsfradrag, kan du benytte beregneren på skat.dk.

Hvem kan få befordringsfradrag?

Er du almindelig lønmodtager med mere end 24 km til og fra arbejde, vil du være berettiget til at kunne skrive fradraget på din årsopgørelse. Derudover er der også andre grupper, fradraget kan være relevant for:

●   Studerende: Er du i lønnet praktik, vil kørselsfradraget være relevant for dig, hvis du har lang transport til dit praktiksted. Vær opmærksom på, at du ikke er berettiget til fradrag, hvis du modtager SU.

●   Selvstændige: Har du som selvstændig et fast arbejdssted mere end 24 km fra din bopæl, kan du få fradrag. Det gælder eksempelvis, hvis du arbejder i et kontorhotel for selvstændige.

●   Personer med skiftende arbejdssteder: I nogle fag er det nødvendigt at køre forskellige steder hen i løbet af arbejdsdagen. Det kan påvirke dit fradrag. Du bør dog være opmærksom på, at hvis du har et fast arbejdssted og derfra kører videre til andre arbejdsstationer, vil fradraget kun gælde fra din bopæl til det faste arbejdssted og ikke fra arbejdssted til arbejdsstation. Vil du vide mere om disse særlige forhold og restriktioner, kan du læse mere her.

Befordringsfradrag og forskellige transportmidler

Herunder har vi listet, hvad der gælder i forhold til kørselsfradraget og forskellige transportmidler:

●   Bil: Kører du i bil, kan du få fradrag, uanset om du kører alene eller sammen med andre. Det er afstanden til din arbejdsplads, der er afgørende.

●   Cykel: Cykler du på arbejde, kan du også få fradrag, hvis du har længere end 24 km.

●   Offentlig transport: Fradraget gælder også, hvis du tager tog, bus eller andre former for offentlig transport.

●   Firmabil: Er din bil stillet til rådighed af din arbejdsgiver til fri afbenyttelse, kan du ikke skrive din kørsel på din årsopgørelse.

Vær opmærksom på, at hvis du i bil eller med offentlig transport krydser Storebælt eller Øresund, er der ekstra fradrag at hente. Krydser du eksempelvis Storebæltsbroen i 2025 (og 2024) i bil eller med motorcykel, er der et ekstra dagligt fradrag på 110 kr. I tog er satsen 15 kr.